22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A.轮胎

B.卷烟

C.化妆品

D.小汽车

 

2.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

 

3.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

 

4.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人

A.所有

B.特定

C.大多数

D.少数

 

5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()

A.建筑业

B.交通运输业

C.邮电通讯业

D.商业

 

6.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

 

7.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136

 

8.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A.机构所在地

B.注册地

C.居住地

D.劳务发生地

 

9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

A.3

B.4

C.5

D.10

 

10..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

 

11.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

 

12.下列不征消费税的货物是()

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

 

13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

 

14.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

 

15.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为

A.节税

B.偷税

C.欠税

D.抗税

 

16.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

 

17.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

 

18.税收筹划的原则不包括()

A.成本收益原则

B.风险收益原则

C.动态性原则

D.行政效率原则

 

19.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

 

20.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

 

21.下列属于中央税的税种是()

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

 

22.下列属于地方税的税种是()

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

 

23.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征

A.强制性

B.无偿性

C.收入性

D.规范性

 

24.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金

A.一倍以内

B.三倍以内

C.50%以内

D.五倍以内

 

25.下列()不是纳税人的权利

A.索取完税凭证权

B.多缴税款申请退还权

C.与税务机关协商应缴税款的权利

D.委托税务代理权

 

26.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()

A.个人独资企业

B.合伙制企业

C.在中国境内，取得收入的企业和组织

D.行政组织

 

27.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()

A.营业税

B.关税

C.增值税

D.城建税

 

28.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

 

29.税收筹划的特征为事前性、()和动态性

A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

 

30.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三

 

31.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

 

32.下列()不是我国纳税人的义务

A.依法办税务登记

B.接受账簿、凭证管理

C.按时纳税

D.向税务机关提供每一项技术决窍

 

33.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施

A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

 

34.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

 

35.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

 

36.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

 

37.按征税对象的性质分类，增值税属于()

A.对行为课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对所得课税的税种

D.对财产课税的税种

 

38.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()

A.社会团体

B.私营体业

C.外国企业

D.以上全是

 

39.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()

A.消费税是价内税

B.消费税是选择部分消费品课税

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税实行的是累进税率

 

40.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

 

41.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

 

42.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

 

43.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

 

44.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

 

45.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

 

46.目前采用超率累进税率的税种是()

A.个人所得税

B.土地增值税

C.契税

D.城市维护建设税

 

47.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权，免征营业税

 

48.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬

B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C.出租房屋取得的收入

 

49.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

 

50.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

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